2022年終獎扣税區別
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2022年終獎扣税區別,過去年終獎都是單獨計税的,個税改革後將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計税,避免了類似月度間波動造成的税負不公平現象。2022年終獎扣税區別。
2022年終獎扣税區別1
繳納個税有兩種計税方式適合的是不同的年終獎發放方式
根據財政部、税務總局《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》的規定,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》規定的,在2021年12月31日前,不併入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算後的綜合所得税率表(以下簡稱月度税率表),確定適用税率和速算扣除數,單獨計算納税。計算公式為:
應納税額=全年一次性獎金收入×適用税率-速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。
自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
也就是説,今年年內取得的年終獎,繳納個税有兩種計税方式,即單獨計税和合並計税。到了明年取得的收入,就只有合併計税一種方式了。
單獨計税和合並計税,適合的是不同的年終獎發放方式。
舉兩個例子:
A公司小王,2020年工資扣除三險一金、免徵額等後,應納税所得額15萬元,年終獎3萬元。按單獨計税的方式,小王共需繳納900元個税,年終獎到手29100元;按合併計税的方式,相當於年終獎扣税6000元,到手24000元。對小王來説,兩種計税方式下,到手的年終獎差了5100元。
B公司小李,2020年工資扣除三險一金、免徵額等,應納税所得額3萬元,年終獎27萬元。如果單獨計税,小李年終獎共需繳税52590元,工資繳税900元,合計53490元。如果合併計税,則共需繳納個税43080元。對小李來説,兩種計税方式取得的年收入相差10410元。
總結一下,單獨計税適用於工資高於年終獎的員工,合併計税則適用於年終獎較多的員工。
為什麼年終獎要全部納入綜合所得?
過去年終獎都是單獨計税的,就存在甲和乙兩個人工薪收入算下來都一樣多,但由於發放方式不同,導致繳納税款不同的情況,是有失公平的。
比如,兩人納税年收入均為20萬元,但甲年終獎10萬元,其餘工資10萬元;乙沒有年終獎,全部是工資收入。那麼按照現行税率、年終獎單獨計税,甲只要繳17270元個税,乙卻要繳23080元個税。
另外,年終獎單獨計税還存在“斷檔”區間。在這些區間內,税前獎金多的,扣完税到手後反而拿得少。比如丙年終獎拿了12000元,繳納360元個税後到手11640元;丁年終獎拿了12300元,繳納1050元個税後到手11250元。丁最終拿到的沒有丙多。
個税改革後,將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計税,避免了類似月度間波動造成的税負不公平現象。但國家充分考慮納税人需求,為政策從單獨計税轉向合併計税設置了3年過渡期,也有助於企業安排更為合理的薪酬發放方式。
2022年終獎扣税區別2
2022年起必須合併入綜合所得
大家是不是覺得這兩年每年都會做一件以前沒有做過的事情,那就是個人所得税年終彙算清繳。
每年3月-5月打工人們需要在個税APP上完成上一年度的個税年終彙算清繳,這是2019年我們國家個税改革的其中一項內容。
之所以要做彙算清繳是因為打工人的工資薪金收入、勞務報酬收入、 稿酬收入、特許權使用費收入統統被劃歸為綜合所得收入合併計算個税,以前是這4項是分開計算,各算各的。
每一位打工人或多或少都會有年終獎且金額一般比月工資要高不少。個税改革時考慮到前後政策銜接以及大家的適應問題便出台了一些過渡政策,有關年終獎的計税方法就是其中之一。
政策規定2019年-2021年之間,年終獎計税可以選擇按照以前的慣例和綜合所得收入分開、單獨計税;也可以合併到綜合所得收入中一起計税。但從2022年開始不能選擇了,必須合併入綜合所得一起計税。
舉例來看,在不考慮五險一金以及個税專項附加扣除的前提下,如果某公司的員工 A 除年終獎外的年度固定個人綜合所得為 10 萬元,年終獎固定為 2 萬元。
那麼員工 A 在 2022 年之前獲得的年終獎,將按照 3%-45% 的個人所得税月度税率表進行納税,僅需繳納個人所得税 600 元。
但同樣的情況平移至 2022 年,員工 A 的' 2 萬元年終獎將與個人綜合所得合併,個人年度綜合所得從 10 萬元變成 12 萬元。按照年度累進税率表,這新增的 2 萬元綜合所得會適用 10% 的超額累進税率,需繳納 2000 元個人所得税。
所以僅就年終獎方面來説,合併計税確實會導致個人所得税税負的提高。
而且這件事在 3 年前就已經定下來了。
2018 年 10 月我國正式實施新個人所得税法,上文提到的個税綜合與分類相結合的税制也是彼時開始實行的,但當時並沒有將以年終獎為主的 " 全年一次性獎金 " 合併入年度綜合所得,而是沿用了舊税法下單獨計税的規定。
根據財政部、國家税務總局 2018 年發佈的《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》,居民個人取得符合規定的全年一次性獎金,在 2021 年 12 月 31 日前,可以不併入當年綜合所得。
但自 2022 年 1 月 1 日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
而且對大部分人來説,2021 年的年終獎就會面臨合併計税的情況。一般情況下,企業員工本年度的年終獎會順延至次年年初發放,對於 2022 年到賬的 2021 年年終獎,就已經適用於合併計税的情形。
另外值得注意的是,此次受到個税影響的不只是年終獎。
據相關法規的解釋,全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況,向僱員發放的一次性獎金。也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兑現的年薪和績效工資。
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