實繳股權轉讓繳納個人所得税
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實繳股權轉讓繳納個人所得税,根據法律規定,股權轉讓時轉讓股權一方收取股權轉讓款,需按要求繳納個人所得税,但是應該怎麼繳納才符合法律要求呢?下面小編帶大家簡單瞭解一下實繳股權轉讓繳納個人所得税。
實繳股權轉讓繳納個人所得税1
已實繳股權變更轉讓如何交税?
股權轉讓是指有限責任公司的股東將其持有的股權出讓給他人的法律行為.
股權轉讓主要涉及到增值税、企業所得税、個人所得税、印花税等税種.
當轉讓方為個人時,只需按照20%的税率繳納個人所得税.
當轉讓方為公司時,涉及到的税費比較多.
第一,轉讓股權取得的收入屬於企業收入,應當依法繳納企業所得税.税率視公司類型不同而略有區別,一般情況下為25%,符合條件的小型微利企業為20%.國家需要重點扶持的高新技術企業為15%.
第二,因為股權轉讓書需要貼花,所以公司需要按照轉讓書所載金額的萬分之五繳納印花税.
第三,營改增後股權轉讓是否繳納增值税,由於持股主體和轉讓對象的複雜性,法律目前還沒有統一的規定.在實踐中,轉讓非上市公司股權不屬於增值税徵税範圍.
另外,在增資擴股中,對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的,還需要繳納契税.
實繳股權轉讓繳納個人所得税2
實繳股權轉讓需要交税嗎
不用交税,以轉讓款項作為公司實繳資本的話,是合法的。
根據《國家税務總局關於發佈〈股權轉讓所得個人所得税管理辦法(試行)〉的公告》的規定,申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的,主管税務機關可以核定股權轉讓收入。申報的股權轉讓收入低於股權對應的淨資產份額的,視為股權轉讓收入明顯偏低。主管税務機關應依次按照淨資產核定法、類比法以及其他合理方法核定股權轉讓收入。以現金出資方式取得的股權,按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理税費之和確認股權原值。
公司股權變更要交税嗎
按照相關規定,自然人股權轉讓行為,轉讓方需要按“財產轉讓所得”計徵個人所得税。即:以轉讓股權的收入額減除原值和合理費用後的餘額,適用百分之二十的比例税率,計算繳納個人所得税。但是,如果轉讓方以原價轉讓的,不交個人所得税。
股權轉讓主要涉及到企業所得税,《國家税務總局關於企業股權投資業務若干所得税問題的.通知》規定:企業股權投資轉讓所得和損失的所得税處理
(一)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納税所得,依法繳納企業所得税。”
1、計算方法
根據《中華人民共和國税收徵收管理法》規定第三十五條規定執行:“納税人有下列情形之一的,税務機關有權核定其應納税額:
(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的;
(二)依照法律、行政法規的規定應當設置帳簿但未設置的;
(三)擅自銷燬帳簿或者拒不提供納税資料的;
(四)雖設置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的;
(五)發生納税義務,未按照規定的期限辦理納税申報,經税務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;
(六)納税人申報的計税依據明顯偏低,又無正當理由的。税務機關核定應納税額的具體程序和方法由國務院税務主管部門規定一、納税人自工商行政管理機關變更登記、或者自有關機關批准或宣佈變更、或者自税務登記內容實際發生變化之日起30日內,持有關證件資料向市地税登記機關申報辦理變更税務登記。如貴司在工商行政管理機關是同時辦理法人和股東的變更的,則地税部門也可同時辦理。
企業自然人(個人)股東股權變更的,需由原主管税務機關在《變更税務(社保繳費)登記表》上加具審批意見,然後到登記分局大廳或登記外點辦理變更手續。我市納税人辦理地税變更登記所需資料請詳見本站首頁“分局鏈接-登記分局-業務指引-辦理變更登記需提交資料-一般變更”。所需表格請在本站首頁“分局鏈接-登記分局-業務指引-税務登記(社保繳費登記)電子表格下載”中選擇下載。
2、如屬於自然人股東轉讓股權的,應按照下述規定徵税:對於自然人股東,依據《中華人民共和國個人所得税法》及其實施條例的規定,原股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目徵收個人所得税,適用税率為20%。財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額。即具體計税公式為:應納税所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用應繳個人所得税=應納税所得額×20%
綜上所述,關於實繳股權轉讓需要交税嗎,我們要注意,是不需要進行繳納税費的,而且轉讓款項作為公司實繳資本也是合法的。另外,對於自然人股權轉讓行為,一般是需要進行繳納税費的,會收取一定金額的個人所得税,但是如果是轉讓方以原價轉讓的,不交個人所得税。
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