2021年度個税彙算如何辦理
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2021年度個税彙算如何辦理,通過年度彙算可以更好地保障納税人合法權益,2022年的個税年度彙算清繳時間還是從3月1日開始,2021年度個税彙算如何辦理。
2021年度個税彙算如何辦理1
每年的3月1日都是居民個人(納税人)開始辦理上一年度個人所得税綜合所得彙算清繳的日子。根據國家税務總局2月9日發佈的《關於辦理2021年度個人所得税綜合所得彙算清繳事項的公告》,2021年度個人所得彙算清繳辦理時間為2022年3月1日至6月30日。為合理有序引導納税人辦理年度彙算,納税人的主管税務機關將分批分期通知提醒納税人在確定的時間段內辦理。
同時,今年税務部門還推出了預約辦理服務,在3月1日至3月15日年度彙算初期有辦理需求的納税人,可從2月16日開始登錄手機個人所得税App預約該時間段中的任意一天辦理。從3月16日至6月30日,納税人無需預約即可隨時辦理年度彙算。另外,對於獨立完成年度彙算存在困難的年長、行動不便等特殊人羣,還可向税務機關提出個性化年度彙算服務的申請。
哪些居民納税人
必須辦理年度彙算?
都有哪些居民納税人需要辦理年度彙算呢?據瞭解,這其中包括需要補税的和需要退税的兩種情形。對於需要補税的是指納税年度內取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補税金額超過400元的;需要退税的是指已預繳税額大於年度彙算應納税額且申請退税的。
一般來講,只要納税人平時已預繳税額與年度應納税額不一致,都需要辦理年度彙算。但為切實減輕納税人負擔,財政部、税務總局制發了《關於延續實施全年一次性獎金等個人所得税優惠政策的公告》,明確了2021年至2023年對部分需補税的中低收入納税人,可繼續適用免予年度彙算的`政策。
需補税不按時補足
税款將加收滯納金
納税人如果需要辦理年度彙算補税,可以通過網上銀行、辦税服務廳POS機刷卡、銀行櫃枱、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報並補税的,納税人需通過自然人電子税務局或者主管税務機關辦税服務廳及時關注申報進度並繳納税款。需要提醒這些需要補税的納税人的是,年度彙算需要補繳的税款必須在年度彙算期結束前足額補繳,否則將被税務機關依法加收滯納金,並在其《個人所得税納税記錄》中予以標註。
值得一提的是,納税人因申報信息填寫錯誤造成年度彙算多退或少繳税款的,納税人主動或經税務機關提醒後及時改正的,税務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
三種年度彙算辦理方式
可以自主選擇
根據有關法規,有三種年度彙算辦理方式可供居民納税人自主選擇。一是自行辦理年度彙算;二是通過任職受僱單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得税的單位)代為辦理;三是納税人提出代辦要求的,單位應當代為辦理,或者培訓、輔導納税人通過自然人電子税務局(含手機個人所得税App、網頁端)完成年度彙算申報和退(補)税。由單位代為辦理的,納税人應在2022年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認,補充提供其納税年度內在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受税收優惠等信息資料,並對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納税人未與單位確認請其代為辦理年度彙算的,單位不得代辦。
關鍵詞
個人所得彙算清繳
年度彙算指的是年度終了後,納税人彙總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額,減去全年的費用和扣除,得出應納税所得額並按照綜合所得年度税率表,計算全年應納個人所得税,再減去年度內已經預繳的税款,向税務機關辦理年度納税申報並結清應退或應補税款的過程。簡言之,就是在平時已預繳税款的基礎上“查遺補漏,彙總收支,按年算賬,多退少補”,這是2019年以後我國建立綜合與分類相結合的個人所得税制的內在要求,也是國際通行做法。
2021年度個人所得彙算清繳,是指居民個人(納税人)需要彙總2021年1月1日至12月31日(即納税年度)取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(即綜合所得)的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後,適用綜合所得個人所得税税率並減去速算扣除數,計算年度彙算最終應納税額,再減去納税年度已預繳税額,得出應退或應補税額,向税務機關申報並辦理退税或補税。需要注意的是,年度彙算不涉及財產租賃等分類所得,以及納税人按規定選擇不併入綜合所得計算納税的所得。
2021年度個税彙算如何辦理2
納税是每個公民應盡的義務,對於公民來講除了平時消費時在納税之外,工資超過一定金額也同樣要納税,最早之前個人所得税的納税標準是3500元,但是從2018年起就把標準上調到5000元,而個人所得税的標準上調,導致的結果就是納税人數的直線下降,根據數據顯示,2018年個税改革後,繳納個人所得税的人數從1.8億人降到僅剩6400萬人。
而國家之所以會上調個税標準的原因也很簡單,就是大家的收入水平提高了,但是生活壓力也同樣很大,為了減輕國人的負擔,所以對個税進行了改革,提高了納税的起徵標準。而為切實減輕納税人負擔,持續釋放改革紅利,國家税務總局從2019年起又對個人所得税綜合所得進行了彙算清繳,那什麼是年度彙算呢?
年度彙算指的是年度終了後,納税人彙總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額,減去全年的費用和扣除,得出應納税所得額並按照綜合所得年度税率表,計算全年應納個人所得税,再減去年度內已經預繳的税款,向税務機關辦理年度納税申報並結清應退或應補税款的過程。簡言之,就是在平時已預繳税款的基礎上“查遺補漏,彙總收支,按年算賬,多退少補”。
通過年度彙算可以更好地保障納税人合法權益,舉個簡單的例子,比如一個銷售人員,底薪只有2000元,平時每個月的提成也不到3000元,這種情況下是不需要繳納個税的,但是突然有一個月的業績很好,拿了8000元的提成,當月的收入為1萬元,已經超過了5000元的納税標準了,所以超出的5000元就要個人所得税。
但是該銷售人員由於平時業績並不好,所以全年的收入加起來並沒有超過6萬元,這種情況下就可以使用匯算清繳,把之前繳納的個人所得税給退回來。
除此之外,為了減輕納税人的負擔,2018年國家税務總局又出台了《個人所得税專項附加扣除暫行辦法(徵求意見稿)》,規定子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除,通俗一點來講就是隻要你上一年有在這六大項目上有支出都可以進行扣除,在繳納個税。
舉個簡單的例子,比如2021年你小孩上學交了1萬元的學費,贍養老人花了1萬元,而你的年收入又是超過6萬元的人,那麼這時候只要把這些支出費用填進去,就可以減免一部分要納税的錢,大部分人在填完這六大專項附加扣除之後,基本也都是不需要納税的。具體能享受到退税的人主要有以下這7種人,這裏就不一一列舉了。
當然有人退就有人需要補了,只要是年收入超過12萬,並且需要補繳税款的金額超過400元的人都需要進行補繳税款,對於年度彙算需補税的納税人,如在年度彙算期結束後未申報並補繳税款,税務部門將依法加收滯納金,對於涉税金額較大並且拒不繳納的會被約談,約談警示後仍不配合整改的依法立案稽查。
而根據國家税務總局發佈的消息顯示,2022年的個税年度彙算清繳時間還是從3月1日開始,到6月30日結束,也就是有3個月的時間,如果你符合條件,那麼從3月1日起就可以登錄個人所得税APP進行彙算清繳了。
2021年度個税彙算如何辦理3
2022年3月1日至6月30日,我們將迎來2021年度個人所得税綜合所得年度彙算。為提升辦税效率和申報體驗,防止彙算初期扎堆辦理造成不便,今年税務部門新提供預約辦税服務,需要在3月1日至3月15日間辦理年度彙算申報的納税人,可通過手機個人所得税APP提前預約辦税。3月16日以後,無需預約即可辦理。
1、年度彙算的時間範圍是什麼?納税人何時可以預約辦税?
答:2021年度彙算的時間為2022年3月1日至6月30日,期間跨度4個月,全天候24小時隨時辦理,納税人辦税時間非常充裕,無需搶在前幾天扎堆辦理。
納税人如需在3月1日至3月15日之間辦理年度彙算,可在2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得税APP進行預約。預約操作步驟非常簡便,有關功能將於2月16日上線。
2、納税人想預約3月2日辦理彙算,但沒有預約到,怎麼辦?
答:納税人沒有預約到3月2日辦理彙算也無需着急,可以選擇其他日期進行預約,也可以不預約,3月16日後直接登錄手機個人所得税APP或網頁端辦理彙算申報即可。如納税人確有緊急情況,又沒有預約到合適日期,也可以到主管税務機關辦税服務廳直接辦理。
3、納税人在3月1日彙算期開始後才注意到可以預約辦税,此時再預約還來得及嗎?
答:3月1日以後直到3月15日,納税人仍然可以通過手機個人所得税APP預約辦税,選擇未約滿的任意日期預約即可。當然,納税人也可以不預約,3月16日後直接登錄手機個人所得税APP或網頁端辦理彙算申報。
4、工作單位通知納税人在4月上旬辦理年度彙算,納税人還需要預約嗎?
答:為合理有序引導納税人辦理年度彙算,提升納税人辦理體驗,税務部門會分批分期通過單位通知納税人在確定的時間段內辦理,因此如果單位已通知納税人具體的辦理時間,建議在相應時間段內辦理,以便享受高質量的納税服務。如果納税人確需在彙算初期(3月1日至3月15日)申報,也可以通過手機個人所得税APP預約辦税。
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