財務收費工作注意事項

財務收費工作注意事項，財務管理是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統工程，它是通過價值形態對資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理，以下分享財務收費工作注意事項

財務收費工作注意事項1

第一 “費用報銷單”後附件發票類，應審覈以下幾點；

（1）發票上公司基本信息完整；

（2）報銷金額及發票金額是否一致，報銷金額不能小於發票金額；

（3）開票日期不可跨年；

（4）開票內容是否與實際相符；

（5）如稅局代開（發）票則需附帶完稅憑證；

（6）發票專用章應與開票信息一致；

（7）網上查詢發票真僞；

（8）需清晰公司企業性質，如簡易徵收企業只可收普通發票。

第二 若費用報銷單無法提供發票

則應附帶收據及其他貨物清單等其他明細書面證明，由本人及部門領導在收據後面簽名確認，如遇到勞務費及其他行政支出，還需由人事行政部領導簽名確認。

第三 借款單據應注意以下方面：

因工作需要向公司暫支借款，需填寫借款單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得塗抹。

第四 報銷

一般情況下，財務會計應將複覈後的費用報銷單，上報財務經理、副總經理及總經理簽字審批，領導全部簽字後則視爲同意財務部付款（如遇緊急需用資金情況，需電話請示領導）。

但是若有供貨商發票未到而急需先付款的，應先填寫採購申請單，註明材料名稱，規格型號，數量，估計價格，金額，運費、供貨單位及付款方式，並由部門主管簽字確認，交相關部門領導審覈落實，並由總經理簽字同意，方可向財務部辦理借款手續並支取款項。

財務收費工作注意事項2

一、重點關注涉稅風險

費用報銷時應重點關注發票合規性、費用歸集、簽字手續、預算等事項。其中，發票的合規性與潛在的稅務風險高度關聯。潛在稅務風險點包括：①發票審覈不嚴，導致廢票入賬，少交所得稅；②將薪酬類支出當作費用處理，如出差補貼，節日福利、服裝費等少交個稅；③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目，如將旅遊費計入差旅費，少交所得稅；④將贈送行爲當做費用報銷，如購禮品用於客戶維護，少交增值稅、個稅、所得稅。

爲了降低涉稅風險，費用報銷需做到四個統一，即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發票應保持一致。這樣做一方面是爲了讓會計做賬規範，另一方面是爲了規避稅務風險。許多企業的費用報銷瑕疵多多，有替票現象，有白條現象，也有 套（現）現象，還有替薪現象，這給財務留下諸多隱患。不管怎樣，會計人員應秉持一點：費用報銷，以發票記錄爲準，只認發票上的列示。

二、審批簽字如何規範

員工報銷費用時，都需要哪些人簽字呢？中等規模的企業簽字流程一般爲部門經理、財務部、財務總監、主管副總。如果公司規模較小、內控缺失或沒有下發費用預算，一般還需總經理簽字。部門經理簽字作用是證明業務屬實，財務部簽字目的是審覈發票與金額、覈定預算，財務總監簽字是爲了知曉資金流向，副總或總經理簽字是審批同意資金支出。

費用報銷審批真需要這麼一長串簽字嗎？這麼多領導籤批真的有必要嗎？其實一個經濟事項三個人把關就夠了，多出來的籤批大體屬於兩種性質：①跟風走形式的，只要前面簽了，他就籤；②需要知情瞭解的，這是內控上的一個誤區，把知情權與審批權混同了。簡政的思路是什麼，讓聽得見炮聲的人做決策。

費用報銷時會計審覈都要做什麼？①發票的合規性，挑出廢票；②報銷金額與發票金額是否一致；③權籤是否完整；④費用是否在預算內，超預算與預算外費用有無特批；⑤報銷單填寫的事項與發票是否一致，會計做賬時要隨發票走。①②⑤體現的是涉稅風險控制，③體現的是授權控制，④體現的是預算控制。

各級領導進行費用報銷權籤時，等於是爲公司資金的支出把關。如何杜絕一些領導不作爲、亂作爲呢？不妨借鑑一下華爲的做法。華爲高管餘某因在費用報銷審覈中未認真履責，華爲決定停止其費用報銷權籤權力三年，本人承擔連帶賠償責任。三年內如需恢復權籤，須由個人聘請外部審計師對其停止權籤權力之前三年的權籤行爲進行審計，審計中發現的違規金額及審計費用由其本人承擔後，方可恢復費用報銷財務權籤權力。

三、發票的學問

千萬不要相信市面上兜售的發票。小廣告以只要稅點絕對保真爲噱頭，極易騙得企業上當。上當的內因當然是購票者的私念，或想規避個稅，或想套取公司資金。外因則是“發票商”拋出了可驗收後收費的誘餌。這時要多個心眼了，查驗發票還真可能是真的。伎倆在後面，當你付清稅點後，開票方會申請將這張發票作廢。

審覈發票時要特別留意發票的蓋章，注意有沒有以下常見的錯誤：①以蓋財務專用章代替蓋發票專用章；②同時蓋財務專用章和發票專用章；③發票擡頭錯了，修改擡頭後，在修改處蓋發票專用章；④蓋的發票專用章看不清晰；⑤發現發票專用章後不清晰，重新蓋一次；⑥蓋舊版的發票專用章，或同時蓋新版、舊版發票專用章。有這些問題的發票都是廢票。

企業的確會有許多費用支出不能獲取得發票，沒有發票能否報銷？這個問題涉及兩個層面：第一，費用發生了且能提供證據證明的，可以報銷，但不得在所得稅前扣除；先別罵這是廢話，再看第二種情況。不能提供費用真實發生的證明時，除了不能在所得稅前扣除，還有呢；如果是內部員工報銷，報銷款併入薪酬計個稅，如果給外部人士報銷，視同贈送計個稅。

會計人員切勿爲公司找發票平賬。很多公司因種種原因會計賬面留有大量的“其他應收款”，這些名義上的資產實質是沒有取得發票的費用。如果會計人員想把公司的賬做實，應要求借款人儘快拿票報銷；借款人離職且無接替人的，按規定計提壞賬準備即可，沒有必要且不應該越俎代庖自己去搞發票平賬。

總公司的費用發票與分公司的費用發票能串用嗎？總部設北京，分公司設上海，分公司獨立覈算。分公司取得的發票能否在總公司報銷呢，或者總公司取得的發票能否在分公司報銷呢？明確答覆，不行。原因是總部與分公司都是獨立的納稅單位。所以分公司取得發票要記牢了，擡頭一定要寫分公司的全稱。

跨年的'發票能否所得稅前抵扣？以前聽到過多種解答：一、絕對不行；二、每年3月或1月底前報銷上年發票可以；三、每年1月底前報銷上年12月份開具的發票可以。根據國稅總局2012年第15號文規定，企業取得跨年度發票，在做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不超過5年。

四、怎麼管好高管的費用報銷

要想管好高管的職務消費，建議重點監控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品費等科目，這些科目是所謂的職務消費的重災區。最好做到公示高管費用報銷，全員監督。注意釐清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的，還需把審計延伸到分子公司，這裏的“故事”很可能比總部還精彩。

在費用審批時，高管報銷費用一般只需財務總監和總經理審批。只要不太出格，礙於面子，財務總監和總經理都會簽字。這麼一來，高管的職務消費等於沒了監控。

怎麼改進？公司可在監督方法上多想辦法。譬如，華爲的內審可以監督任正非得費用報銷。任總一次去日本出差，報銷差旅費時，把住酒店時的洗衣費也計算在內了。華爲的差旅費報銷制度中是不允許員工報銷此類費用的，當內審發現這筆不當報銷後，將之寫到了審計意見中。任總爲此做了自我批評。做法或許偏執，意義發人深省。

高管費用全員公示也是可行的辦法。有個公司做法很獨到，財務把每位高管的費用羅列出來，按高低排序，全員公示。想想啊，哪位高管願意自己每月都“榮登”榜首呢，於是能不報銷就不報銷了。

五、財務應把工作做在前面

每當業務人員拿着一摞發票到財務部，總會被會計人員摘出不合規的報銷內容，這時我彷彿聽到了一個憤恨的聲音，不就是個記賬的嗎，牛什麼啊？雖然這個聲音很少會高分貝的呈現，壓在心底卻更易讓財務與業務變得冷漠與對立。

無疑，費用報銷工作有時會碰上情理法的衝突。千奇百怪的情由，企業利益應維護的是理，會計人員應遵從的是法。當情理法糾結時，費用報銷會成爲擰巴的工作，很容易讓會計與業務變得對立。要打破這種隔閡，除了制度先行，財務人員還應主動走出去，用培訓的方式把自己的要求告訴業務人員。

費用報銷可培訓的內容很多，發票知識、審批流程、單據填寫、票據粘貼、報銷時限，都需要會計人員傳達。看似簡單的點，一個沒有做好，都可能引起爭議與誤會。

費用報銷是財務部門的窗口工作，做好了，能給財務部門的形象加分，能改善財務部與兄弟部門的關係。費用報銷又是一項簡單重複的工作，很容易被輕視。因此，費用報銷工作本身就是個矛盾體。解決這個矛盾不難，一旦解決，對財務部門意義很大，效益很大。

財務收費工作注意事項3

財務注意事項有哪些

1、除編制記賬憑證和登記明細賬之外，其餘均在月末進行。

2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符，賬表相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額編制銀行餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收，其他應付。

3、增值稅，企業財務會計工作所得稅在國稅報(2002年1月1日以後註冊的企業財務會計工作纔在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報）

4、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

5、以工資爲基數100%，福利費爲14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規定：建立工會組織的企業財務會計工作、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業財務會計工作所得稅前扣除)。

6、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

7、流通企業財務會計工作運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業財務會計工作計入成本。

8、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次，不需每月計提。

9、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

10、差旅費的開支範圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費。

11、現金日記賬保存25年