2022終獎扣税新標準

本文已影響1.81W人

2022終獎扣税新標準，居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，下面一起來了解一下2022終獎扣税新標準。

終獎扣税新標準1

年底最後一個月，相信大家最關注的一定是年終獎，都在想今年公司給我發多少年終獎，時不時地去自己領導那裏、人事，甚至到財務那裏打聽消息，心裏默默的盤算着公司給多少，去掉税自己到手是多少。老闆們也會問財務他們的年終獎是多少？因為有些老闆想通過發年終獎的方式進行一部分分紅，這樣可以節省一部分税，自己就可以多拿點錢到手裏。整天逼着財務給他算，合理合法且沒風險的情況下，老闆們可以拿到更多的錢，這可是苦了財務們，今天就給大家講解年終獎具體的交税方法和如何選擇合適的方式交最少的税拿最多的錢。

相信大家都知道年終獎是公司給員工一年發放的一次性獎金，一般來説，這種獎金是公司根據全年的經濟效益發放的，並不是所有公司都會給職工發放年終獎，根據相關規定，年終獎個人所得税應納税範圍歸為工資、薪金所得。所以，員工收到年終獎後，應該按照個税法裏工資、薪金的計算方法來繳納個人所得税。但是今年是個特殊的年份，今年的年終獎可以有兩種計税方式進行計算。

一種是單獨計税，單獨計算年終獎個人所得税的計算公式為：應納税額＝全年一次性獎金收入×適用税率－速算扣除數。

年終獎税率表（月度表）

如果選擇單獨計算年終獎的所得税，那麼可以根據以上税率表來確定年終獎個人所得税的具體税率，假設豬小白公司的職工黑狐精的年終獎為36000元，（這是去掉各種的扣除所的金額）按照單獨計税方法來計算，單月獎金額為36000÷12=3000元。我們看一下税率表，不超過3000元的税率是3%，速算扣除數為0，所以黑狐精的所需要交納的年終獎個人所得税為36000*3%-0=1080元。

另一種是併入綜合所得計税，採用累計預扣法計算個人所得税，所以納税人也可以選擇將所發獎金併入綜合所得計算個人所得税。

假設豬小白公司的職工黑狐精月薪1萬元，所取得的年終獎為36000元，2021年全年所繳納的社保費用為6000元，全年享受的專項附加扣除子女教育扣除費用為12000元。那麼黑狐精在2021年全年應納所得額為10000*12+36000-5000*12-6000-12000=78000元，應交納年度個人所得税額=78000*10%-2520=5320元

從這兩種計税算法中，給大家一個小小的建議，當每月工資不交個税或交的個税較低，建議選擇併入綜合所得計算年終獎，當每月工資個税較高，建議選擇全年一次性獎金優惠算法計算年終獎，並且大家一定要記得今年是最後一年可以按全年一次性獎金了，要好好的利用今年的政策。

我們還發現一些超過臨界點的'奇妙的事情，比如多發1元，多交幾千甚至幾萬元個税。比如：年終獎36000元，應交個税為36000*3%-0=1080元；多發1元，即發放36001元，應交個税36001*10%-210=3390.1元，多交2310.1元個税，這樣一比較就很容易看出來，多了一塊錢，不但到手的錢沒多反而少了兩千多，少的那兩千多是白白交給了國家，所以説不是年終獎越高越好，而是要恰到好處就可以，那我們會思考到底有哪些臨界點給繞過去呢？

我給大家總結了一個年終獎發放異常區間表，從下面的年終獎發放異常區間表，比如：年終獎36000元，應交個税為36000*3%-0=1080元，到手34920元，年終獎38566.67，應交個税為38566.67*10%-210=3646.667，真正到手也是34920元，所以我們就可以看出當你的年終獎是36000和38566.67到手的錢是一樣多，但交税卻是不一樣的。所以我們在計算年終獎的時候要避開這些誤區，年終獎越高誤區越深，白白交的個税越多。

年終獎發放異常區間（誤區）

最後提醒大家，今年的年終獎可以先出來，放在其他應付賬款裏，等到1月份再發，還是可以享受全年一次性計税政策的哦，可別等一月份再計提哦！那就不一樣了！

終獎扣税新標準2

臨近年末，年終獎的發放成為人們關注的熱點，關於"個人所得税"話題，中國【政府】網微信公眾號 10 月 15 日給出的國家税務總局的權威迴應提到，自 2022 年 1 月 1 日起，年終獎要併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。

根據財政部、税務總局 2018 年 12 月發佈的《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》的規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》規定的，在 2021 年 12 月 31 日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得税率表（以下簡稱月度税率表），確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。計算公式為：

應納税額＝全年一次性獎金收入 × 適用税率－速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇併入當年綜合所得計算納税。

自 2022 年 1 月 1 日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。

也就是説，今年年內取得的年終獎，繳納個税有兩種計税方式，即單獨計税和合並計税。到了明年取得的收入，就只有合併計税一種方式了。

個税改革後，將工資薪金、勞務報酬等勞動性所得實行綜合計税，避免了類似月度間波動造成的税負不公平現象。但國家充分考慮納税人需求，為政策從單獨計税轉向合併計税設置了 3 年過渡期，也有助於企業安排更為合理的薪酬發放方式。

按月換算後的綜合所得税率表

終獎扣税新標準3

2022年度個人所得税專項附加扣除的確認環節，近日正式開始。為了在下一年度繼續享受專項附加扣除的政策紅利，納税人可通過個人所得税APP與自然人電子税務局網頁端對相應信息進行確認。

個人所得税專項附加扣除，是指個人所得税法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專項附加扣除。

專項附加扣除的信息需要納税人每年提交一次。一般來講，2022年需享受專項附加扣除的納税人，要在今年12月對信息進行確認或修改。若信息無變動，可以通過“一鍵帶入”功能，將上一年度已填報的扣除信息在本年度繼續填報，確認後即可完成填報。

如果出現夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；房租和房貸需要替換扣除；或有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養老人專項附加扣除等情況，需要修改專項附加扣除信息。

如果需要新增專項附加扣除項目，例如新增子女教育扣除，可以通過“專項附加扣除填報”板塊對子女教育、繼續教育等專項附加扣除信息進行填報。六項扣除的具體申報條件，可以在個人所得税APP中詳細查詢。

明年起，年終獎納税方式有變！

需要提醒的是，從明年開始，年終獎的納税方式將發生變化。

根據財政部、税務總局發佈的通知，居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得税率表，確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。

舉例來説，如果小王全年工資扣除五險一金、免徵額等後，應納税所得額15萬元，年終獎3萬元。

根據專家分析，納税人將全年一次性獎金分攤到各月，有利於適用更低水平的税率。從2022年開始，部分收入相對較高人羣將面臨税率提升。

簡單來説就是：

今年年底前，繳納個税有兩種計税方式，即單獨計税和合並計税。

到了明年取得的收入，就只有合併計税一種方式了。

那麼兩種計税方式，相差多大呢？

1、對於工資高於年終獎的人來説：

以一位年應納税所得額（税前收入扣除三險一金、6萬元起徵點、專項附加扣除等後的計税税基）15萬元的個人為例，假設他的年終獎為3萬元，如果合併計税（也就是今年以後的計税方式），這3萬元適用20%的税率，繳納個税為6000元，也就是最終拿到手的年終獎是2.4萬元。

上述個人同樣的情況，假設單獨計税（今年仍可選擇的計税方式），這3萬元年終獎適用3%的税率，繳納個税為900元，最終拿到手的年終獎是2.91萬元。