企業財務管理流程
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企業財務管理流程,財務是企業必不可少的職務,建立最全面的財務管理制度是很重要的,財務管理流程是怎麼樣的你們瞭解嗎,下面是小編整理的企業財務管理流程,歡迎大家借鑑和參考,希望能夠幫助大家。
企業財務管理流程1
流程
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證;
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表。
5、根據科目彙總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天、十天、十五天,或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
內容
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字後你再做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因爲要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄。
第一個分錄:將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。
第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。
轉入後如果差額在借方則爲虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金——應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅覈算方法,採用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,採用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
財務流程
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應付賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類。
6、注意問題:
以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
月末結現金、銀行賬款,一定要賬證相符,賬實相符。
每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。
報表
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因爲只有在年末企業纔會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,營業,製造等費用月末沒有餘額,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。鍾書補充)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯 ,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
補充
1、增值稅,企業所得稅在國稅報(2002年1月1日以後註冊的企業纔在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資爲基數100%,福利費爲14%,工會經費2%,職工教育費2.5%,(稅法規定:建立工會組織的企業、事業單位、社會團體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費,憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的,其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除)。
4、三險一金:住房公積金,養老保險金,醫療保險金,失業保險金
5、流通企業運輸費,裝卸費,合理損耗,檢驗費均計入營業費用,工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。
財務流程
7、現金一般從“基本存款戶”中提取,一般規定結算帳戶不能提取現金,如有特殊情況方可(鍾書補充)。
8、差旅費的開支範圍:交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費
9、由出納登記的銀行存款日記賬和庫存現金日記賬要保存25年
10、憑證要保存15年
企業財務管理流程2
(一)現金收付
1、收現根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發票)上簽字並加蓋財務結算章——→將收據第②聯(或發票聯)給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗(水電費、代收款項)管理費用崗(其他應收款)銷售覈算崗(貨款)成本覈算崗(加工費、材料款)
注:
(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,覈實收據上已寫有“轉賬”字樣,後加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。
2、付現
(1)費用報銷
審覈各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗複覈
(2)人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的`支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存摺)提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3:30視庫存現金餘額送存銀行
注:
(1)下午下班後,現金庫存應在限額內。
(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全
4、管理現金日記賬
做到日清月結,並及時與微機賬覈對餘額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→覈查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表並共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位
(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付(1)日常性業務款項
根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審覈,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審覈)審覈調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的註明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證——→材料覈算崗(材料採購)——→成本覈算崗(外協加工、車間質保費用)——→管理費用崗(管理部門用款)——→銷售費用崗(銷售部門用款)——→工資福利崗(工資兌現、福利)——→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)
注:
(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務。
2、打卡工資
根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注:
(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,並按時從工行將工資款劃入首義招行。
(2)打卡工資的支票須於工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。
(3)業務員兌現憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
(4)還貸及銀行結算收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗
(5)交稅①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金餘額,隨時掌握各銀行存款餘額,避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。
(三)工作要求
1、 熟悉公司各類財務管理制度。
2、 瞭解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、 準確收付現金,妥善保管現金及有價證券,保證資金安全。
4、 堅持每天盤點現金,及時覈對現金日記賬,做到日清月結。
5、 隨時掌握各銀行戶頭餘額,禁止簽發空頭支票。
6、 樹立良好的窗口形象。二銷售費用崗工作流程
(一)部門日常費用審覈原始憑證完整、合法、金額正確——→審覈並更正原始憑證按規範粘貼和摺疊——→審覈審批手續是否完備——→審覈部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借:營業費用—相關明細科目(部門專項)貸:現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的.憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗複覈
注:
(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監製的發票或收據,填寫規範,大小寫一致,無塗改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規範。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬摺疊以記賬憑證大小爲度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審覈依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支範圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批後的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先衝抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。
(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。
(二)辦事處費用
1、日常費用審覈原始憑證完整、合法、金額正確——→審覈原始憑證粘貼規範——→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證借:營業費用——相關明細科目(部門專項)貸:現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗複覈
2、購置固定資產審覈是否附申請報告——→審覈發票合法——→審覈是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證借:固定資產——相關明細科目貸:現金——→傳出納崗注:
(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務部辦理固定資產登記手續。
(2)記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、辦事處。
3、房租、倉租審覈是否附租賃合同——→審覈是否附合法收據——→審覈簽字手續是否完備——→編制記賬憑證借:營業費用——房租倉租區域房租(部門專項)貸:現金——→傳出納崗4、運費審覈運輸發票合法,金額正確——→審覈無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或迴形夾住,無需粘貼和複印)—→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證借:營業費用——運費—市外運費市內運費(部門專項)應交稅金——應交增值稅—進項稅貸:現金——→傳出納崗
真正發揮公司財務管理制度作用的方法
一、領導重視財會工作
財會工作的順利開展與企業領導的高度重視和大力支持是分不開的。企業領導要選派思想素質好、責任心強、業務水平高的人員充實財務班子,做到任人唯賢。要更新觀念,樹立財務管理是企業管理的核心的新觀念,使企業員工尤其是企業領導都懂得財務管理的重要性,增強財務管理意識。
二、提高財會人員的業務素質
財務管理作用發揮如何,關鍵在於財務人員。必須進一步提高財務人員的素質,財務管理人員不僅要懂得會計覈算,更重要的是要善於理財,即如何發揮財務管理的職能。財會人員除了應具備較紮實的專業知識外,還要求熟悉國家法律、法規制度,對社會環境(包括政治因素、經濟因素、企業因素等)有一定的觀察力和預測能力,以及具有較強的管理能力。
要充分發揮計算機在會計覈算和財務管理方面的作用,通過採用商品化會計軟件,使會計憑證的製作更加規範。入賬及時,數據準確,系統能夠自動生成會計報表,從而以高質量的會計信息參與企業的經營決策。會計電算化的應用爲儘快實現由記帳型向管理型的轉變,實現財務管理質的飛躍奠定了基礎。
突出資金管理
1、企業必須建立有序的資金循環機制
強化資金統一管理,集中調度,有償使用,內部使用資金模擬銀行結算,保持合理的籌資結構,適度負債經營,力求降低籌資成本和籌資風險。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現象,務求保持良好的融資信譽,形成借還借的良性態勢。
2、強化資金的機構管理,保持資金構成的合理化
合理的資金佔用結構是保證資金髮揮最大效能的前提,財務部門運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結構,扭轉企業在資金配置上畸輕畸重的現狀;改變財務管理制度坐等貨款回籠的被動局面,採取機動、多變的結算方式,加大財務部門對資金運籌的調控力度,監督以貨幣回籠爲中心的銷售責任制的實施。時刻注意資金運轉偏差,適時實施資金結構調整。
3、加強對外投資的管理
盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務部門要多方收集企業外部的有用信息,主動研究市場,自覺參與企業投資項目的測算論證,加強長期投資的可行性研究,樹立投資彙報觀念,考慮貨幣時間價值和風險價值,準確比較項目的投資彙報率和籌資成本率,追求投資效益最大化:對投資項目定期審計,加大對在建工程的財務監督,跟蹤考覈項目的資金使用效果。
4、加強資金補償積累
財務部門要監控企業資金的分流,防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面。
財務管理具有靈敏度高的特點,企業生產經營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來,如決策是否得當,經營是否有方,生產組織是否合理,產品質量及品種是否適合需要,產銷是否銜接暢通,耗費是否正常,收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。
財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因,提出改進措施,促使企業不斷提高經濟效益。
如何提高企業管理水平
財務管理三大核心
企業紀律管理規定
企業安全管理制度
企業應該如何管理員工
企業管理水平如何提高
企業的經營管理模式
企業管理名言警句
財務管理工作計劃
如何提高企業管理
業務流程和數據流程
財務管理如何爲企業創造價值 作爲財務管理該如何爲企業創造價值
企業如何培養管理者
小微企業怎麼管理
二婚夫妻怎麼處理財務問題 二婚夫妻誰管錢好
企業戰略管理包括什麼
企業如何加強管理
企業如何加強員工管理
財務管理五大體系
如何管理業務員
如何提升企業管理能力
全國衛生產業企業管理協會水醫學產業分會成立籌備大會
財務管理模式
企業如何做好員工管理
怎樣培訓財務管理
如何提高企業管理效率
企業提升管理的方法
中小企業管理模式
財務管理就業前景:分析財務管理專業就業前景
企業管理培訓心得體會
企業管理類書籍推薦
企業如何提高管理水平
財務公司管理模式