成本會計的崗位職責

在日常生活中有很多地方都會使用到崗位職責，制定崗位職責有助於其實是提高工作效率。那麼成本會計的崗位職責應該如何制定？下面是小編整理的成本會計的崗位職責，希望對大家有所幫助。

成本會計的崗位職責1

一、崗位職能描述

1、負責公司月度產品成本覈算及相關賬務處理；

2、定期檢查公司產品庫存，保證賬實相符；

3、對公司生產成本與製造費用進行分析，提出降低成本費用的制度與措施。

二、崗位職責

（一）審覈材料出庫單

1、回收並審覈倉儲部當日打印的材料出庫單，登記異常情況。

2、統計材料出庫單回收與審覈過程中出現的異常情況；對其中的非賬務處理問題，通過工作快報轉物流中心協查。

（二）審覈產成品入庫單

審覈倉儲部產成品入庫單錄入情況，登記異常情況表，並及時與倉儲部和調試部溝通解決；月末，向調試部提交當月產成品入庫明細表。

（三）審覈銷售憑證

依據賬務覈算原則及公司銷售財務管理制度，審覈公司銷售憑證。

（四）參與產成品、在產品盤存工作

1、參與物流中心產成品、商品盤點工作，並按相關盤存制度，對賬實差異予以處理。

2、參與制造中心在產品盤點工作，對差異情況進行統計並提出處理方案。

（五）覈算月度產品成本

1、按照成本覈算辦法歸集和分配相關成本要素，覈算當月產成品生產成本。

2、根據銷售出庫單，覈算並結轉當月產品銷售成本。

（六）清理物品借支

月末，對各部門及個人的物品借支情況進行清理，並按相關政策提交借物逾期表和處理意見。

（七）提交成本管理報告

提交在產品、產成品賬齡分析表、產成品成本異動分析表等管理報表，並提出完善成本管理、改進生產效率的建議和措施。

三、崗位標準

1、按時、準確完成月度銷售成本與完工產品成本覈算；

2、對原材料出庫單、產成品入庫單等單據審覈及時、無誤；

3、準確評審銷售合同（含標書）；

4、及時、準確完成製造中心賬務處理；

四、相關制度

1、《關於物料報損賬務處理的規定》

2、《關於成本覈算相關流程的規定》

3、《關於移動電話話費報銷的有關規定》

五、崗位流程與規範

（一）材料出庫單審覈流程與操作規範

1、材料出庫單簽收流程與操作規範

（1）在一個工作日內收回倉儲部當日錄入的材料出庫單；對不能收回的單據，要及時查明原因，並將單據號提交部門經理；

（2）回收材料出庫單時，要填寫單據回收簽收表，登記相應的單據號碼。

2、材料出庫單審覈流程與操作規範

（1）計劃內領料材料出庫單

A、計劃內外協報損在錄入材料出庫單時，應錄入產品名稱；

B、報損領料的內部領料單上每種物料都要註明對應的產品名稱，物流中心在錄入時也要按對應的產品打單；

C、材料出庫單應發數與實發數不一致的，需退回倉儲部覈查處理。

（2）計劃外領料材料出庫單

A、 計劃外領料範疇：生產報損領料、工程變更領料、外協賠償領料、研發領料、個人借物。

B、生產報損領料審覈規範

1）依據質檢部報損文件審覈報損物料的領用；物料報損率大於質檢部正常範圍的，內部領料單須由製造中心總經理和質檢部經理簽字；對未查出原因或責任人的，應由製造中心總經理簽字並掛其個人借物。物流中心依據經審覈的內部領料單打單，出庫類別爲生產報損領料，並在出庫單右上角標註內部領料單號碼。

2）個人賠償也計入正常報損，出庫類別爲生產報損領料，備註須註明賠償人。

3）填寫內部領料單時，相關部門要註明報損物料所屬的批次，產品編碼和名稱。

4）倉儲部打單時也要錄入報損物料的產品編碼和名稱，一種產品打一張單。

C、外協報損領料審覈與賬務處理

1）按外協加工合同約定的報損比率領取的報損物料，視爲計劃內領料，記入生產計劃領料。

2）物料已送至外協加工處，因外協單位沒有焊接而報缺料的，出庫類別記個人借物，領料人爲該外協單位，並作如下賬務處理：

借：應付賬款——某外協單位 （賠償金額）

貸：原材料

加工的產品檢驗入庫後，應將這部分由外協單位賠償的缺料金額從應支付的加工費中扣除，分錄如下：

ⅰ）支付的同時收回發票，依據請款單各發票作以下分錄：

借：製造費用——外協加工費 （發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項） （發票金額/1.17*0.17）

製造費用----外協加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發票金額減賠償金額） 應付賬款——某外協單位 （賠償金額）

ⅱ）發票未收回的情況下，依據請款單先作如下分錄：

借：應付賬款——某外協單位 （請款金額減賠償金額） 製造費用----外協加工 （賠償金額）

貸：銀行存款 （發票金額減賠償金額） 應付賬款——某外協單位

待回發票時，再作以下分錄：

借：製造費用——外協加工費 （發票金額/1.17）

應交稅金——應交增值稅（進項） （發票金額/1.17*0.17）

貸：應付賬款——某外協單位 （發票金額減賠償金額） 審覈製造中心交過來的外協加工費請款單時，需查詢該外協單位借物明細，將需賠償的金額從外協加工費用中扣除，按以上規定進行相應賬務處理。

D、換貨（記“個人借物”）領料審覈規範

1）生產過程中發現物料有問題、又急需發貨的情況下，需向質檢部申請；質檢部審批後，由質檢填寫領料單，從倉庫借出該物料（記李琦“個人借物”）；採購人員將物料換回後，再辦理入庫手續，由質檢部填制紅字出庫單，財務作衝紅處理。

2）質檢部發現某物料報損率過高，需對該物料進行復檢時，要填制內部領料單從倉庫將該物料領出（記李琦“個人借物”），複檢完畢入庫再作衝賬處理；檢驗出的不合格物料，繼續記李琦“個人借物”，採購員將物料換回來後再辦理入庫手續，質檢部填制紅字出庫單衝賬。

3）對於個人借物，爲保證公司財產及時退還，特做出以下規定：個人借物一個月內未交還的，按每日0.05％進行罰款；超過一個月未交還的，按借物的平均銷售價格從借物人工資中扣除。

E、研發領料（記“製造費用1”）審覈規範

對於研發領料，相關人員需在內部領料單上註明領料對應的產品或項目，倉儲部也要在原材料出庫單的備註欄註明產品或項目名稱。

3、其他出、入庫單的審覈

（1）由調撥單自動生成的其他出、入庫單

產品和材料在各個倉庫進行調整時，倉儲部要製作調撥單。通常情況下，一個調撥單會自動生成一張其他入庫單和其他出庫單。在審覈時，一定要注意覈實內部領料單的產品名稱和數量等內容。

（2）因庫位調整等原因製作的其他出、入庫單

對於因庫位調整等原因製作的其他出、入庫單，成本會計在審覈時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統中錄入的內容與調整依據是否一致。

（二）成本覈算工作流程

每月結賬日，財務中心（成本會計）、製造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：

（1）每月28號下班時間爲當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統（具體方式爲在庫存管理系統點擊“業務處理”，然後選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因覈算時點不一致對產品統計數量造成誤差。

（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。

（3）成本會計每月29號提交當月投產發料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，並提交倉儲部和製造中心審覈。

投產發料表的製作方法爲（以2005年7月份爲例）：在庫存管理系統點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“並且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關係選擇”項選擇先後選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先後選擇“2005-07-01”和“2005-07-31”（在先後錄入“2005-07-01”和“2005-07-31”時，別忘了點擊“加入條件”）；之後，點擊“過濾”，即得到當月的投產發料表。

除投產發料表外，成本會計還須製作當月產成品入庫表，並提交調試部審覈。每月產成品入庫表的製作方法爲（以2005年7月份爲例）：以7月31日爲業務日期進入存貨覈算系統，點擊“業務覈算”之“產成品成本分配”，並在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之後，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最後，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。

（4）物流中心倉儲部主要審覈是否已打印投產發料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，並反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對於28日入庫的產成品，倉儲部一定要於當日下班前將入庫信息全部錄入系統。

（5）製造中心主要審覈是否收到投產發料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。

（6）製造中心根據投產發料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。

（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，註明入庫產品的'編碼、名稱、型號和數量；產品入庫後，倉儲部要於當日將入庫信息錄入系統；成本會計根據收回的產成品入庫單，審覈系統中產品的錄入情況，要重點審覈兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審覈中發現的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記並及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。

（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統計，編制單據統計表。表上要說明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。

（9）爲提高成本覈算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。

（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，並附部門經理的簽字。

（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本覈算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行覈對；各部門工作統一進度後，製造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。

（12） 製造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。

成本會計的崗位職責2

1、熟悉生產工藝，制定各產品的目標成本及覈算辦法，編制各成本的定額；

2、瞭解和掌握各部門、各工序的目標成本控制指標，並把目標成本控制分解到班組，並監督實施；

3、審覈完工產品的材料出庫情況，保證按照BOM及投料變更後的清單進行領料，審覈成品入庫及發貨單據爲成本覈算做好各項準備工作；

4、合理、及時地核算產品的料工費成本，保證成本的準確性；

5、按時完成存貨的盤點工作，並出具盤點報告，監控存貨的變化，保證存貨的準確性；

6、按月對在產品進行清查盤點，做好盤點申報和賬務處理；

7、對呆滯存貨進行定期分析和跟蹤，減少公司損失；

8、及時出具各種財務分析報表，並提出改善建議，以供管理者決策需要；

9、檢查各工序目標成本指標的完成情況，分析存在的問題，提出解決方案和建議。

成本會計的崗位職責3

1、負責生產成本的核算，認真進行成本、開支的事前審覈；

2、嚴格控制成本，促進增產節約，增收節支，提高企業的經濟效益；

3、負責對生產成本進行監督和管理；督導成本控制及清點存貨，審查原材料的採購；

4、認真核對各項原料、物料、成品、在製品收付事項。負責編制原材料轉賬傳票。負責編制工廠成本轉賬傳票；

5、隨時抽查企業原材料供應情況；

6、根據成本報表預測成本。就產品的銷售價格編制報表，向財務經理提供資料；

7、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂並定期歸檔；

8、參與存貨的清查盤點工作，企業在財產清產中盤盈、盤虧的資產，要分別情況進行不同的處理；

9、負責編制材料的領用分配表，進行會計覈算；

10、負責覈算企業工資、基金情況；

(1)每月對生產部提供的工資覈算原始資料進行審覈，包括加班工資和員工公傷、探親、事假的按比例扣款計算是否準確;負責監督新員工的現金工資計算、離職公司員工的工資消除、員工各時期的工資增減變動等是否準確無誤；

(2)將審覈無誤的工資原始資料經主管領導簽章後，編制員工工資彙總表;按時將工資輸入軟盤送交主管，經領導審閱後送交出納員，以保證工資的及時發放；

(3)根據上級規定的提取比例，以工資總額爲基數，正確計算工會經費、娛樂活動經費、員工福利基金，按列支科目填制記賬憑證；

(5)配合生產部做好人工費用的統計工作，提供獎金計算依據；

(6)定期覈對各部門實發獎金數，覈對發放人數和發出數是否一致，並妥善保管當年工資、獎金髮放資料、計算工資的各種會計憑證、報表、工資晉級表等；

(7)掌握非在冊人員的勞務費支出情況，嚴格按支付手續支出。